2017年加拿大个人税收

很多中国公民移民加拿大后，对加拿大的税收细则并不了解，难免在经济上陷入这样或那样的麻烦境地。如果事先对加拿大的税收原则有个基本的了解，情况就大不一样了。本文向读者简单介绍加拿大个人税收的基本条例，以供参考。

一、收入税凡加拿大公民，永久居民或在加拿大工作，经商的人士，都必须向加拿大联邦政府和所在省份交纳所得税。所得税包括申报者一年以来各种收入，如薪水，证券买卖，银行利息，贷款，养老金，救济金等。根据联邦政府和省政府每年颁发的报税表，每年的税率不等，各省份也不等。

二、加拿大居民的税收

1、加拿大居民需要向加拿大税务局交付全球性所有收入的税收，但与加拿大有税务条约的国家，不会双重征税；

2、源自不同地区及不同类型的收入，都属征收加拿大收入税的范围，综合起来一起来计算收入税；

3、加拿大收入税的边际税率可高达54％，加拿大税制采取 良心报税 的制度，当纳税人填报税表时，须宣誓证明所填税表每一项都是正确而完备的，且包括了纳税人一年中的各种收入。

根据加拿大的税法，逃税的最高惩罚为税款的两倍，另加利息和罚款，这对一个家庭来说将是一个沉重的负担，而且一经判决是逃税可以判处高达5年的监禁。

三、纳税人的范围凡符合下列任何一个条件的人，都要向加拿大政府和所在省政府缴纳当年的所得税。

1、加拿大居民（一般指整年中在加拿大住满或超过183天）；

2、本人在加拿大一年中未住满183天，但配偶和直系亲属在加拿大定居；

3、在加拿大经商或就业；

4、欲申请加拿大或省政府某些退税项目或津贴；5、在加拿大出售过不动产（如股票、债券、房产等）或从应纳税财额中得到收益。

四、纳税额的计算纳税额＝（全年的总收入－不用纳税的金额） 纳税率

1、全年的总收入全年的总收入是指1月1日至12月31日期间所有收入和总和，包括就业收入、企业收入、税金收入、投资收入、各类津贴等。

2、不用纳税的金额不用纳税的金额最觉见的包括：

（1）抚养费；（2）某搬家费（从国外迁至加拿大的费用不能从总收入中扣除，担在加拿大境内的搬行费可以扣除）；（3）工会费；（4）职业团体的会费；（5）与就业某些有关的费用；（6）退休储蓄金；（7）学及书本费等；（8）托儿费；（9）若干捐款等。

3、减免税赏见的不扣税项目外，下列情况之一也可以减去一部分的个人所得税：

（1）由于年龄的关系；（2）单身居住或一个人养育的一个或几个小孩；（3）已婚者；

（4）有小孩要负担；（5）有其他人要负担；（6）伤残人员；（7）某些医疗费及药费。

在某些条件下，纳税人还可以申请其他方面的减免税。

4、预先交纳的税收对大部分被雇佣者来说，全年总收入中有相当一部分已预先在薪水中被扣除，作为所得税交给政府的有关部门。税率按去年的应税率或自己申报整年的情况定。

此外，有些种类的收入如利息收入，租借收入或独立劳动者的收入等，无法从工资中扣除，一般采用预缴税金的方法，即纳税人根据上一年度的纳税额来预算本年度的纳税额。 在每年的3月15日，6月15日，9月15日，12月15日分四次预缴给政府。

五、缴纳税收

1、申报收入：纳税人应在规定的最后期限前即4月30日前将上一年个人收入的情况申报给政府。倘若到时没有申报，而你又必须向政府补税的话，除了要付利息外，还要罚款。

2、缴纳税收：

税收部受到收入申报后，经八周左右会寄给纳税人一张纳税通知，告诉你这一年中应缴纳多少税收。根据纳税人平时已在工资中扣除的税收额，补交剩余的金额，若平时交的过多，税收部分会将多余的部分退还给你。

如果发现纳税通知单上的计算有错误，纳税人可与税收部的顾客服务处联系，要求他们重 新审核，如还得不到满意的答复，可以在通知单寄出的90天内进行申诉，超过这一期限，除非特殊情况才会予以办理。

六、其他税收在各省，除收入税外，一般还包括购物税，房产税等。其中货物服务税包含联邦税（GST）和各省政府税）PST），这些税务加在货物或服务价格之上。GST的全国征收范围是一致的，各省的PST征收的范围不同。

GST是加拿大联邦政府对在境内销售的商品和服务征收的税收。除少数的产品和服务的税率为零外，一般采用的税率为7％，GST应在发票上注明。

PST是省政府对销售的货物（有时包括服务）征收的税款。各省的PST税率略有差别。

七、新移民税务策略

1、根据加拿大税法，一旦你成为加拿大居民，所有资产的增值（无论在世界各地）都要交付加拿大的资本增值税。

为帮助确定日后加拿大税务的基础，在移民前应将个人及家庭所有的资产，包括物业，股票，珠宝即收藏品等，清楚在列在一张资产表上，再写明每项估值，估值最好由专业人士提供。

2、根据加拿大税务一个人总收入计算的原则，在税务策略中将资产由不同的家庭成员持有，可以避免个别成员总收入偏高而缴纳较高税收。重新分配资产应该在移民前进行，因为加拿大税法严格防止居民理新分配来减税，所以在对估值的同时，亦要估计各面资产的升值能力及提供收入的能力，已决定是否需要在移民前将资产分配到不同的家庭成员的名下。

资产较多的新移民可以考虑成立加拿大境外的海外移民信托基金，根据税法规定，新移民在加拿大住满60个月前的所有上信托基金收益，将不用缴纳任何加拿大的收入税，以此有效的减低加拿大的税收。

八、投资收入的税务优惠

1、移民后应利用加拿大不同的税务优惠去减轻投资收入的税收。有关投资的收入可以分为 三大类：

(1)利息收入。利息泛指银行存款，政府债券及对第二者货款的利息等。在税法上利息没有任何的特别优惠，等同了工资等其它收入。

(2)股息收入。股息收入是指由投资某家公司的普通股票所派发的股息。每年股息收入在当年可以得到股息税务优惠。与其他投资收入相比，股息收入可算是缴纳税收最少的一项。

(3)资本增值收入。资产增值收入泛指所有出售的投资，如股票，物业等所赚取的利润收入。计算增值可以简单的利用出售投资时净收入与投资成本的差税法上的基础。资本增值在税法上有很多不同的限制和优惠。现在最重要的减免为25 ％的资本增值不用纳税。此外，出售自住主要居所中赚取得利润，还可以申请完全免税。

2、孩子在减税上的优势

(1)产业转赠的减税优势。加拿大税法中规定，应纳税的居民如将产业转给丈夫，妻子或18岁以下的孩子，在此产业上所产生的收入，必须算做产业转出人的收入。但是产业收入则不必算作产业转出人的收入，可算做产业转入人的收入。利用此项，可以达到减轻税款的目的。

(2)家庭津贴或儿童福利金的处理。家庭津贴或儿童福利金是政府发给所有小孩家庭的一种补助，如果将此补助金存放到特别为孩子所开的账户，则其所产生的利息收入就不必回归到父母名下，而可算做孩子的收入。小孩的收入通不高，不会产生须纳税的问题。按此法存放，到小孩18岁时，利息收入可达到上万元。